Beslutning

Som led i budgetvedtagelsen skal byrådet vælge mellem:

• Det statsgaranterede udskrivningsgrundlag for indkomstskat og udligning i 2026 som er endeligt opgjort på baggrund af et udmeldt folketal eller
• Om indtægter og udligning i 2026 skal afhænge af de faktiske skatteindtægter i året og det faktiske folketal i 2026 (selvbudgettering). 

Det bemærkes, at der fra budget 2026 gælder nye regler for selvbudgettering, som reducerer risikoen ved selvbudgettering. Det skyldes, at tab og gevinst ved selvbudgettering nu alene opgøres på baggrund af udviklingen i kommunens eget udskrivningsgrundlag og folketal. 

Økonomiudvalget skal indstille til byrådet, om der for 2026 skal vælges statsgaranti eller selvbudgettering.

Byrådet har kompetence til at træffe beslutning i sagen.

Det er en politisk beslutning, om indtægterne i budget 2026 skal baseres på statsgaranti eller selvbudgettering. Der er en række forhold, der taler for, at Allerød Kommune vælger selvbudgettering i budget 2026:

• Folketalsfordel: Kommunens faktiske folketal pr. 1. september 2025 ligger 384 personer over det statsgaranterede folketal pr. 1. januar 2026, hvilket isoleret set gør selvbudgettering økonomisk fordelagtigt.

• Begrænset betydning af udsving i udskrivningsgrundlaget: Udskrivningsgrundlaget i statsgarantien for 2026 baseres på skatteåret 2023 og fremskrives med et landsgennemsnit. Afvigelser i væksten i Allerød Kommune udlignes med 93 pct., hvilket reducerer betydningen af lokale udsving.
• Lokal uafhængighed: Den nye model indebærer, at efterreguleringen alene afhænger af kommunens egne forhold. Effekten for Allerød Kommune er dermed uafhængig af udviklingen på landsplan, hvilket skaber større forudsigelighed.

På det foreliggende grundlag skønnes en gevinst på 27,3 mio. kr. ved valg af selvbudgettering. Skønnet er forbundet med usikkerhed, og vil løbende ændre sig frem mod den endelige afregning i 2029.

Af tabellen nedenfor fremgår en følsomhedsanalyse, der viser gevinsten ved selvbudgettering ved ændringer i folketallet (vandret akse) og udskrivningsgrundlaget (lodret akse). Forvaltningen vurderer samlet set, at risikoen for tab ved selvbudgettering er lav, og primært består i et pludseligt og markant fald i befolkningen samt en økonomisk krise.

Det fremgår, at hvis folketallet falder med 200 personer frem mod 1. januar og udskrivningsgrundlaget falder med 2 pct., vil der fortsat være en gevinst på 13,6 mio. kr. ved selvbudgettering.

Budgettet til 2. behandling er baseret på det statsgaranterede udskrivningsgrundlag. Ved valg af selvbudgettering anbefaler forvaltningen ud fra et forsigtighedsprincip, at indtægterne budgetteres som i statsgarantien, og at gevinsten først indtægtsføres, når den er endelig opgjort i 2029. Kommunen vil i 2026 modtage acontoudbetalinger fra staten på baggrund af budgettet. 

Forvaltningen foreslår, at byrådet træffer beslutning om valg af model for budgettering af skatter, tilskud og udligning i budget 2026:

Forslag 1: Statsgaranteret udskrivningsgrundlag i 2026

Forslag 2: Selvbudgettering i 2026

De centrale parametre peger på, at selvbudgettering i budget 2026 kan være økonomisk fordelagtig, da der på nuværende tidspunktet skønnes en gevinst ved forslag 2 selvbudgettering på 27,3 mio. kr. Skønnene er dog usikre og vil ændre sig løbende. Usikkerhederne er uddybet i vedlagte notat. Såfremt der vælges selvbudgettering, anbefaler Forvaltningen, at der alene budgetteres med provenuet fra statsgarantien, og at en evt. gevinst først indtægtsføres, når den er endeligt opgjort i 2029.