I det følgende gennemgås:

1. Forventet regnskab for oktober – drift.
2. Udmøntning af servicedriftsbufferpuljen.
3. Forventet regnskab for oktober – anlæg.
4. Anbefalede budgetomplaceringer og tillægsbevillinger.
5. Kommunens likviditet.

1. Forventet regnskab for oktober - drift

På driftssiden har centrene indrapporteret et samlet forventet forbrug på 5.040,7 mio. kr., som fordeler sig med 3.685,3 mio. kr. på serviceudgifter og 1.355,4 mio. kr. på ikke-serviceudgifter, svarende til et samlet mindreforbrug på 6,4 mio. kr. ift. forventet budget – altså budgetoverholdelse, jf. tabel 1 nedenfor:

Tabel 1. Samlet forventet regnskab 2025 på udvalgsniveau – drift

*Servicerammen består af det oprindelige budget til servicedrift på 3.724.248.000 kr. og en samlet negativ korrektion til rammen på 5.482.000 kr. som følge af ændret pris- og lønforudsætning i 2025 (nedjustering af rammen), lov- og cirkulæreprogram og andre reguleringer (opjustering af rammen).

** Forventet budget udgøres af det korrigerede budget samt forventede ekstrabevillinger (tillægsbevillinger og omplaceringer) og svarer til budgettet i NemØkonomi for opfølgningsmåneden.

*** Forventet mer-/mindreforbrug svarer til forskellen mellem forventet regnskab og forventet budget/servicerammen. Merforbrug angives med minus og mindreforbrug med plus.

**** Forbedring af forventet mer-/mindreforbrug angives med plus, og forøgelse angives med minus.

For udspecificering se bilag 1. Se yderligere bilag 10 for udspecificeret oversigt over udgifter til ukrainske flygtninge.

Der anbefales i indeværende sag en udmøntning af servicedriftsbufferpuljen (se afsnit 2 nedenfor), som er målrettet de udfordrede områder. Udmøntningen er ikke indarbejdet i det forventede budget.

1.1 Servicedriftsramme

På baggrund af centrenes indrapporteringer forventes et samlet mindreforbrug på servicedriften på 33,5 mio. kr. i forhold til kommunens servicedriftsramme.

Der er tale om en betydelig forbedring på 12,7 mio. kr. ift. seneste månedsopfølgning, svarende til reduktionen i det forventede forbrug på servicedrift.

1.2 Budgetoverholdelse

1.2.1 Servicedrift

Ift. forventet budget forventes der er et nettomindreforbrug på 11,4 mio. kr.

Der forventes et samlet merforbrug på de økonomisk udfordrede områder på i alt 40,8 mio. kr. (afrundet), og som udgøres af skoleområdet, det specialiserede børneområde og dagtilbudsområdet med merforbrug på henholdsvis 25,9 mio. kr., 11,4 mio. kr. og 3,6 mio. kr. Der forventes budgetoverholdelse på ældreområdet såvel som det specialiserede socialområde. For at undgå nye merforbrug vil det fortsat kræve en tæt opfølgning af områderne.

Det modgående mindreforbrug skal fortsat primært findes under Økonomi- og Erhvervsudvalgets områder. Der er her opgjort et samlet mindreforbrug på 32,1 mio. kr., som hovedsageligt skal findes på servicedriftsbufferpuljen og administrationsområdet.

Det forventede resultat udvalgene samlet set er blevet forbedret med 12,5 mio. kr. siden sidste månedsopfølgning. Ændringen skyldes altovervejende en forbedring på forbrugssiden på 12,7 mio. kr., som modsvares af en mindre nettonedjustering på budgetsiden på 0,2 mio. kr.

Nettoændringen dækker yderligere over flere større bevægelser under de forskellige udvalg:

• By-, Plan- og Trafikudvalget: Det forventede mindreforbrug forøges med 6,8 mio. kr. og skyldes især færre udgifter til vejbelysning, udskudte arbejder vedr. broer, bygværker, kørebaneafmærkning, trafiksikkerhed, vejplanlægning, skilte og andre arbejder.

• Økonomi- og Erhvervsudvalget: Det forventede mindreforbrug forøges med 5,1 mio. kr. Forbedringen skal især findes på beredskabsområdet, hvor bevilgede midler til nødgeneratorer først kommer til anvendelse i 2026 (4,7 mio. kr.). Dertil kommer et fald i udgifterne på administrationsområdet (1,2 mio. kr.) som følge af tilbageholdenhed i relation til udmøntning af besparelser som følge af Beskæftigelsesreform hos Center for Job, Borgerservice og Teknologi samt vakante stillinger.

• Omsorgs- og Sundhedsudvalget: Det forventede mindreforbrug reduceres med 1,9 mio. kr. Det skyldes især øgede udgifter til kropsbårne hjælpemidler og indkøb af udstyr i hjemmeplejen ifm. implementeringen af ældreloven på myndighedsområdet (i alt 1,1 mio. kr.). Dertil kommer øgede udgifter til hjemmepleje (0,9 mio. kr.), i det udgifterne til private leverandører stiger som følge af korrigeret afregning for visiterede helhedsforløb i forbindelse med ældrereformen. Omlægningen til den ny ældrelov betyder, at flere indsatser fremadrettet vil kunne blive leveret af de private leverandører. Ved et fald i den kommunale markedsandel, vil økonomien i den kommunale hjemmepleje skulle tilpasses tilsvarende. Udviklingen i antallet af timer i de enkelte forløb i helhedsplejen blive fulgt tæt med henblik på at imødegå, at der sker en opdrift i det samlede antal hjemmeplejetimer.

• Kultur- og Turismeudvalget: Det forventede mindreforbrug forøges med 1,5 mio. kr., hvilket især skyldes øgede indtægter på området Fælles kulturelle opgaver (1,8 mio. kr.). Området har modtaget eksterne projektmidler i 2025, som først kommer til anvendelse i 2026.

For uddybende detaljer se månedsopfølgninger for fagudvalgene i bilag 2 - 9.

1.2.2 Ikke-serviceudgifter

Der forventes et samlet merforbrug på ikke-servicedrift på 5,0 mio. kr. Merforbruget skal især findes på det specialiserede børneområde (3,7 mio. kr.) og vedrører primært tabt arbejdsfortjeneste.

I forhold til seneste månedsopfølgning forbedres det forventede merforbrug med 2,1 mio. kr. Forbedringen skal især findes på beskæftigelsesområdet, hvor udgifterne reduceres med 2,6 mio. kr. Ændringen skyldes mindreudgifter til aktiveringsindsatser samt merindtægter vedr. integrationsområdet.

For uddybende detaljer se månedsopfølgninger for fagudvalgene i bilag 2 - 9.

1.3 Status på udmøntning af budget 2025-2028

I forbindelse med den månedlige rapportering gives en status på udmøntning af budgetforslag relateret til budget 2025-2028. Status fremgår af bilag 11.

2. Udmøntning af servicedriftsbufferpuljen

Der er i Helsingør Kommunes budget afsat en servicedriftsbufferpulje, som har til formål at håndtere budgetudfordringer i indeværende budgetår, herunder at sikre overholdelse af kommunens servicedriftsramme. I udgangspunktet udgjorde puljen 20,0 mio. kr. i 2025.

Midler på netto 2,3 mio. kr. fra puljen er blevet anvendt. Restsaldoen for puljen udgør således 17,7 mio. kr., jf. tabel 1 nedenfor:

Tabel 2. Servicedriftsbufferpuljens restsaldo

Der er reserveret et beløb på 2,6 mio. kr. vedr. kriseparathed og beredskab, som endnu ikke er blevet. Det anbefales derfor, at dette beløb udmøntes.

For udvalg med udfordrede områder er der opgjort et samlet merforbrug på 40,8 mio. kr., jf. ovenfor. Det anbefales, at restmidlerne fra servicedriftsbufferpuljen på i alt 17,7 mio. kr. udmøntes med henblik på at nedbringe merforbruget på myndighedsområdet under det specialiserede børneområde og støtteindsatser under § 82 i barnets lov på myndighedsområdet under daginstitutionsområdet.

Det forventede merforbrug på myndighedsområdet under det specialiserede børneområde udgør 12,0 mio. kr. ud af det samlede nettomerforbrug på 11,4 mio. kr. på servicedrift på budgetområdet Udsatte Børn. Det forventede merforbrug på støtteindsatser under § 82 i barnets lov på myndighedsområdet udgør 6,3 mio. kr. af det samlede nettomindreforbrug på budgetområdet daginstitutioner, jf. afsnit 1.2 ovenfor.

Det anbefales yderligere, at puljen anvendes til at finansiere det fulde merforbrug på førstnævnte område, og at resten af puljen udmøntes på sidstnævnte område, jf. tabel 3 nedenfor.

Tabel 3. Anbefalet udmøntning af restmidler fra servicedriftsbufferpuljen

Merforbruget på myndighedsområdet under det specialiserede børneområde (12,0 mio. kr.) vedrører især anbringelser og aflastning, og skyldes hovedsageligt prisstigninger og tilgang i antallet af sager. Det samlede merforbrug udgjorde i årets første månedsopfølgning 17,9 mio. kr. og er således blevet reduceret markant med 6,0 mio. kr. Det vurderes dog ikke at være sandsynligt, at det resterende merforbrug vil kunne indhentes i de efterfølgende budgetår. Dette skal ses i lyset af, at området bliver tilført 12,6 mio. kr. i 2026 stigende til 15,1 mio. kr. om året fra 2027 for netop at løse de nuværende udfordringer.

Myndighedsbudgettet på dagtilbudsområdet til støtteindsatser under §82 i barnets lov er blevet løftet i budget 2026-2029 med 5,7 mio. kr. i 2026 og 5,2 mio. kr. årligt fra 2027 og frem netop med henblik på at dække udgifterne til støtteindsatserne. Dette skal også ses i lyset af, at udgifterne til disse ikke kan nedbringes i nær fremtid. På denne baggrund er det derfor vurderingen, at merforbruget i 2025 ikke ville kunne indhentes i de efterfølgende budgetår.

Efter udmøntning resterer der fortsat en forventet udfordring på 0,6 mio. kr. på støtteindsatserne under §82.

Dertil kommer udfordringen på budgetområdet Skoler og Fritidsområdet på i alt 25,9 mio. kr., som især består af forventede merforbrug på folkeskolerne (19,3 mio. kr.) og specialskoler (6,3 mio. kr.). På skoleområdet har Byrådet vedtaget en Masterplan, som skolerne er i fuld gang med at implementere. Byrådet er enige om at følge økonomien tæt på de områder, hvor der arbejdes med reformer eller andre store forandringer. Såfremt der er økonomiske ubalancer knyttet til forandringerne, skal det analyseres, hvorfor ubalancerne fremkommer, og Byrådet skal forholde sig til, hvordan ubalancerne og merforbrug skal håndteres med vægt på både faglige hensyn og kommunens principper for økonomistyring.

Den anbefalede udmøntning er indarbejdet i tillægsbevillingsoversigten i bilag 13 og i tabel 5 i afsnit 4 nedenfor. Det samme gælder for reserveringen på 2,6 mio. kr., jf. tabel, som endnu ikke er udmøntet.

3. Forventet regnskab for oktober – anlæg

På anlægssiden forventes et nettoforbrug på 285,7 mio. kr. og et merforbrug på 111,8 mio. kr. ift. forventet budget, jf. tabel 4 nedenfor.

Tabel 4. Samlet forventet regnskab 2025 på udvalgsniveau - anlæg

* Forventet budget udgøres af det korrigerede budget samt forventede ekstrabevillinger (tillægsbevillinger og omplaceringer).

** Merforbrug angives med minus, og mindreforbrug angives med plus.

*** Forbedring af forventet mer-/mindreforbrug angives med plus, og forøgelse angives med minus.

Det forventede merforbrug er blevet forøget med 107,9 mio. kr. ift. seneste anlægsopfølgning.

Forværringen skyldes især, at indtægten for salg af Sommarivagrunden nu først forventes realiseret i april 2026 – en ændring i anlægsindtægterne på 150,1 mio. kr. - idet lokalplanen er blevet påklaget. Den næststørste bevægelse vedrører projektet Bøgehøjgård - etablering af botilbud, hvor udgifter på 20,0 mio. kr. udskydes til kommende budgetår. Der er ikke tale om en forsinkelse af projektet, men en forskydning mellem 2025 og 2026. Endelig reduceres de forventede udgifter til projektet Værftshallerne klar til permanent brug med 13,3 mio. kr. som følge af forskydning i betalingsplanerne mellem årene.  

For yderligere detaljer se fagudvalgssagerne (bilag 2-9).

For udspecificeret anlægsoversigt se bilag 12.

4. Anbefalede budgetomplaceringer og tillægsbevillinger

I indeværende månedsrapportering anbefales en nedjustering af budgetterne på i alt 42,9 mio. kr. Denne består af en opjustering af budgetterne på udgiftssiden (drift) på 0,1 mio. kr., en nedjustering (svarende til øgede indtægter) på indtægtssiden på 56,7 mio. kr. og en opjustering vedrørende balanceforskydninger på 14,0 mio. kr., jf. tabel 5 nedenfor:

Tabel 5. Oversigt over omplaceringer og tillægsbevillinger for alle fagudvalg

De klart største justeringer vedrører modtaget efterregulering af grundskyld i 2025 for perioden 2021-2023 (indtægt) på 55,5 mio. kr. og balanceforskydninger vedr. tilgodehavende for lån (e- og i-lån) på netto 14,0 mio. kr. Derudover er der modtaget en højere kompensation på grundskyld på 1,2 mio. kr. Disse justeringer beskrives nærmere i notat i bilag 13.

Der anbefales yderligere en revideret profil i 2026 og frem for indtægter, balanceforskydninger og deponeringer på baggrund af efterreguleringen. Indtægtssiden opjusteres med 20,1 mio. kr. i 2026 (svarende til reducerede indtægter), og balanceforskydninger justeres med netto 0,0 mio. kr. i 2027 og nedjusteres netto 0,6 mio. kr. hvert år i perioden 2028-2030. Denne profil er også nærmere beskrevet i ovenfor nævnte bilag.

På driftssiden er tillægsbevillingerne som følge af udmøntningen servicedriftsbufferpuljen de største poster. Puljen finansierer forventet merforbrug på i alt 17,7 mio. kr. på de udfordrede områder samt reserverede midler til beredskabet, jf. afsnit 2.

Det anbefales, at der i 2025 gives en indtægtsbevilling på 0,1 mio. kr. og en tilsvarende udgiftsbevilling på 0,1 mio. kr. på budgetområdet Natur, Miljø og Klima under Klima- og Bæredygtighedsudvalget vedrørende statslige midler til Grøn Trepart på natur og vands budgetområde. I 2026 og frem udgør indtægten fra Grøn Trepart på 0,1 mio. kr., hvorfor det ligeledes anbefales, at der gives en indtægtsbevilling og en udgiftsbevilling fra 2026 (tillægsbevillinger) og 2027 og frem (driftskorrektion).

Se bilag 14 for udspecificeret oversigt over anbefalede justeringer for indeværende månedsopfølgning.

5. Kommunens likviditet

I figur 1 nedenfor fremgår prognosen for kommunens likviditet for perioden ultimo 2024 til ultimo 2028.

Figur 1. Prognose for gennemsnitlig likviditet – ultimo 2024 til ultimo 2028

Se også vedhæftet likviditetskurve i bilag 15.

De blå linjer viser målsætningen for den gennemsnitlige likviditet, der skal være på 200 mio. kr. i 2025 og stige til 320 mio. kr. i 2029. De lilla linjer over og under de blå linjer viser spændet på +/-50 mio. kr. i forhold til målsætningen.

Begge kurver er baseret på det vedtagne budget 2026-2029 og deraf følgende kasseopbygning. I det vedtagne budget for 2026-2029 er der budgetteret med en kasseopbygning på 37,5 mio. kr. i 2029. Effekten af denne kasseopbygning vil først ses i 2030 og fremgår ikke af denne kurve, som stopper ultimo 2028.

Det forventede regnskab for oktober indarbejdet. Det forudsættes, at budgetterne overholdes, og at overførslerne mellem årene er budgetneutrale. Der er indarbejdet et mindreforbrug på servicedrift på 11,4 mio. kr. og mindreforbrug vedrørende anlægsudgifter på 59,3 mio. kr. samt mindreindtægter på anlæg på 171,1 mio. kr. Mindreindtægterne skyldes primært at salget af Sommariva afventer en endelig lokalplan, men også de forventede indtægter i forbindelse med ”arealoptimering” ikke er fuldt ud realiseret. 

Hvad angår salget af Sommariva grunden forventes det nu, at lokalplan og handel falder på i foråret 2026, hvorfor indtægten er flyttet til april 2026. Den manglende indtægt fra salget har indtil videre ikke givet likviditetsmæssige udfordringer, da kassebeholdningen - som beskrevet ovenfor - har været stigende af andre årsager.