Beskrivelse af sagen

BDO Statsautoriseret Revisionsaktieselskab har den 15. juni 2026 afsluttet revisionen af Stevns Kommunes regnskab for 2025 ved fremsendelse af revisionsberetning nr. 33 og 34, herunder den afsluttende revisionsberetning og revisionspåtegningen på årsregnskabet.

I revisionsberetningerne redegøres der for de konstaterede forhold. Administrationen vil følge op på revisionens anbefalinger og sikre de nødvendige tiltag.

1. Konklusion på revisionen af kommunens årsregnskab for 2025

Revisionen af årsregnskabet for 2025 har ikke givet anledning til revisionsbemærkninger eller øvrige kritiske bemærkninger vedrørende forhold af betydning for årsregnskabet. På denne baggrund er årsregnskabet forsynet med en revisionspåtegning uden forbehold.

Som led i den afsluttende revision er der ligeledes foretaget opfølgning på væsentlige forhold omtalt i tidligere revisionsberetninger.

Den tidligere revisionsbemærkning vedrørende manglende kvalificerede afstemninger af udbetalingssystemerne KY og KSD anses på baggrund af revisionens opfølgning i forbindelse med revisionen af regnskabet for 2025 for afsluttet. Revisionen anbefaler dog, at kommunen fremadrettet:

• sikrer, at differencer i afstemningerne mod Skattestyrelsen identificeres, afstemmes og forklares på CPR-niveau, og
• sikrer, at registrering og bogføring så vidt muligt foretages i KSD-fagsystemet frem for direkte i økonomisystemet, således at der er en direkte sammenhæng til den enkelte borgers sag, hvilket reducerer risikoen for fejl i udbetalingsgrundlaget.

2. Vurdering af kommunens økonomi

Stevns Kommune har i 2025 realiseret et overskud på 24,0 mio. kr.

Kommunen har i 2025 overholdt kassekreditreglen, som indebærer, at den gennemsnitlige kassebeholdning opgjort over de seneste 12 måneder skal være positiv. Kommunen har opgjort den gennemsnitlige daglige kassebeholdning til 163,0 mio. kr. i 2025.

Den opgjorte kassebeholdning opfylder samtidig Kommunalbestyrelsens økonomiske politik, hvorefter den gennemsnitlige kassebeholdning anbefales at udgøre minimum 80,0 mio. kr. opgjort efter samme principper.

I den seneste likviditetsprognose, som er udarbejdet i forbindelse med 1. budgetopfølgning for 2026, forventes den gennemsnitlige kassebeholdning at udgøre mellem 160 og 170 mio. kr. ved udgangen af 2026.

3. Revisionsmetodik og -strategi

Revisionen er målrettet de områder og forretningsgange, hvor der vurderes at være størst risiko for væsentlige fejl i årsregnskabet samt risiko for kritik af kommunens forvaltning.

Kommunens drift understøttes i vidt omfang af it-systemer. Revisionen er derfor primært baseret på en kontrolorienteret strategi, hvor vurderingen af interne kontroller udgør et væsentligt element, mens anvendelsen af substansbaserede revisionshandlinger er mere begrænset.

4. Regnskabsføring og interne kontroller

Det er revisionens vurdering, at principperne for økonomistyring i fornødent omfang beskriver rammerne og reglerne for kommunens kasse- og regnskabsvæsen, herunder de interne kontroller og ledelsestilsynet.

Revisionens gennemgang og efterprøvning af de væsentligste elementer i kommunens økonomistyring har ikke givet anledning til bemærkninger.

5. Løn- og personaleområdet

Det er revisionens vurdering, at kommunen har etableret et tilfredsstillende kontrolmiljø på lønområdet, som i væsentlig grad imødegår de identificerede risici.

Der er etableret hensigtsmæssige forretningsgange og interne kontroller, som understøtter, at lønudbetalinger sker i overensstemmelse med gældende regler og aftaler.

Revisionen har ikke konstateret kritiske forhold i forbindelse med gennemgangen af lønsager, vederlag til politikerne eller aflønningen af kommunens ledelse, der har været genstand for en særskilt gennemgang i 2025.

6. Juridisk-kritisk revision og lovpligtig forvaltningsrevision

Revisionen har i 2025 gennemført juridisk-kritisk revision med fokus på, om budgetprocessen og de underliggende administrative processer er i overensstemmelse med gældende lovgivning på følgende områder:

• Barnets Lov, herunder regler vedrørende støtte til børn med særlige behov.
• Kommunens ledelsestilsyn på området.

Revisionens sagsgennemgang viser, at kommunen administrerer området i overensstemmelse med gældende lovgivning, og der er ikke konstateret fejl i de gennemgåede sager.

Revisionen har dog konstateret, at kommunen ikke gennemfører de årlige ledelsestilsyn i forhold til politisk fastsatte måleskemaer. Endvidere gennemføres de halvårlige ledelsestilsyn på anbringelsesområdet ikke i overensstemmelse med kommunens interne retningslinjer.

Revisionen anbefaler derfor, at:

• kommunen sikrer, at de fastlagte krav til ledelsestilsyn på anbringelsesområdet efterleves, da der er tale om en væsentlig nøglekontrol, som understøtter, at lovgivning, interne retningslinjer og sagsbehandling efterleves, samt bidrager til forebyggelse af fejl og mangler.

Revisionen bemærker desuden, at kommunen ikke har fastlagt egentlige administrative eller politiske målsætninger for anbringelsesområdet, og at der heller ikke er udarbejdet servicestandarder for området.

Revisionen anbefaler derfor, at:

• Kommunalbestyrelsen fastsætter et sæt politisk prioriterede mål for anbringelsesområdet.
• Den eksisterende børnepolitik revideres og ajourføres, således at den afspejler de initiativer og indsatser, der aktuelt er besluttet på området.

7. Revision af kommunens interne it-kontroller

Det er revisionens vurdering, at kommunen generelt har implementeret hensigtsmæssige interne it-kontroller, som understøtter dataintegritet og informationssikkerhed i de systemer, der anvendes til regnskabsføring og regnskabsaflæggelse.

Revisionen har dog konstateret kontrolsvagheder i forretningsgangene vedrørende oprettelse og nedlæggelse af brugeradgange.

Revisionen vurderer, at forholdene er af mindre væsentlig betydning for årsregnskabet for 2025, men vil følge op på området i forbindelse med revisionen for 2026.

8. Revision af årsregnskabet

Det er revisionens vurdering, at kommunen i al væsentlighed har etableret hensigtsmæssige forretningsgange og interne kontroller på regnskabsområdet.

I det regnskabsmateriale, der blev overgivet til revisionen efter Kommunalbestyrelsens møde den 23. april 2026, blev der konstateret enkelte mindre fejl. Disse fejl er efterfølgende korrigeret og påset rettet i det endelige regnskab, som forelægges Kommunalbestyrelsen i august 2026.

9. Revision af de sociale regnskaber – områder med statsrefusion

Det er revisionens vurdering, at der generelt er etableret hensigtsmæssige og betryggende forretningsgange på personsagsområderne, og at administrationen i hovedsagen sker i overensstemmelse med gældende regler og procedurer.

På hovedparten af de kontrollerede områder er der alene konstateret få eller ingen fejl.

Revisionen har dog identificeret områder, hvor der vurderes at være behov for at styrke forretningsgangene og ensarte procedurerne for sagsadministrationen, idet der er konstateret fejl og mangler på følgende områder:

• Servicelovens § 100 – merudgifter til voksne.
• Selvforsørgelses- og hjemrejseprogrammet.
• Aktive tilbud og danskuddannelse.

Revisionen har haft dialog med kommunens administration om de konstaterede forhold, herunder den videre opfølgning, handleplaner og øvrige korrigerende tiltag.