Resume

Regnskab 2025 indeholder et mindreforbrug på driften på 155,1 mio. kr. i forhold til det korrigerede budget. Med Roskilde Kommunes regler for hvornår mindreforbrug kan overføres til næste år, betyder det som udgangspunkt, at driften overfører 79,1 mio. kr. til 2026, og der lægges 76,2 mio. kr. i kassen. Med sagen indstilles enkelte afvigelser fra overførselsreglerne, og hvis disse indstillinger godkendes, overføres 91,4 mio. kr. til 2026, mens 64,0 mio. kr. lægges i kassen i 2025.  

Indstilling

Forvaltningen indstiller, at der i henhold til kommunens overførselsregler godkendes følgende overførsler:

1. På løn- og driftsbudgetterne godkendes med tillægsbevilling i 2026 en overførsel af merforbrug på netto 9,5 mio. kr.,

2. På løn- og driftsbudgetterne godkendes med tillægsbevilling i 2026 direktørdispensationer på 2,3 mio. kr.,

3. For projekter med fuld overførsel godkendes med tillægsbevilling i 2026 overførsel af mindreforbrug på 82,1 mio. kr.,

4. For særlige overførsler godkendes med tillægsbevilling i 2026 et mindreforbrug på 2,1  mio. kr. vedr. takstfinansierede institutioner, og et merforbrug på 0,3 mio. kr. til indregning i  taksterne i budget 2027,

5. For særlige rammeoverførsler godkendes med tillægsbevilling i 2026 2,2 mio. kr. vedr.  Materielgården

Herudover indstilles godkendt følgende dispensationer fra kommunens overførselsregler, der alle er dækket indenfor det respektive udvalg:

6. Merforbrug på Ejendomme (Økonomiudvalget) på 22,1 mio. kr. på løn- og driftsbudgettet  overføres ikke samtidig med, at tilsvarende mindreforbrug på Ejendomme (Økonomiudvalget)  på budget med fuld overførsel heller ikke overføres,

7. Merforbrug på samlet 31,3 mio. kr. foreslås ikke overført. Merforbruget finansieres af  tilsvarende mindreforbrug indenfor udvalgets egen ramme som heller ikke overføres og vedrører:

a. merforbrug vedr. arbejdsskadeforsikring på 16,1 mio. kr. (ØU)

b. merforbrug vedr. børn og unge på 11,4 mio. kr. (SBU),

c. merforbrug vedr. voksensocialområdet på 3,8 mio. kr. (BSU)

Beslutningskompetence

Byrådet

Sagsfremstilling

Regnskabet i 2025 for driften er afsluttet, og det kan nu opgøres om kommunens institutioner og øvrige organisatoriske enheder har brugt flere eller færre penge end budgetteret. Sagen her opgør hvor meget budget, der kan overføres til 2026, og hvor meget der lægges i kassen for 2025.

 

Roskilde Kommune har regler for hvor meget der kan overføres, for at give den enkelte leder incitament til et ansvarligt brug af ressourcer, hvor der hverken bruges unødige ressourcer inden årets udgang og heller ikke opbygges en stor opsparing.

Størstedelen af kommunens driftsbudget vedrører løn- og driftsudgifter. Ifølge økonomistyringsreglerne har institutioner og andre organisatoriske enheder lov til at overføre løn- og driftsudgifter på max 2 % af enhedens budget. Mindreforbrug herudover lægges i kommunekassen. Institutioner og organisatoriske enheder må have et merforbrug på max 2 % af budgettet. For merforbrug udover 2 % udarbejdes en særskilt genopretningsplan med henblik på tilbagebetaling af det fulde merforbrug. Se bilag for hvilke enheder, som udarbejder genopretningsaftaler. 

 

Den samlede nettooverførsel for løn- og driftsudgifter fremgår for udvalgene i kolonne 3 i bilag vedr. overførsel fordelt på udvalg, og udgør samlet et merforbrug på 9,5 mio. kr., som overføres til 2026.

Direktørerne har for løn- og driftsudgifter en særlig kompetence i forhold til overførsel af mindreforbrug. Direktøren kan i helt særlige, dokumenterede tilfælde dispensere vedr. 2 %-grænsen. Det vil sige, direktørerne kan bede om at få overført mindreforbrug, som udgør mere end 2 % af budgettet. Se bilag for en liste over direktørdispensationer. Der er i alt dispenseret for 2,3 mio. kr. vedr. primært beredskabet og tandplejen, som ellers ville blive lagt i kassen.

En række institutioner og andre organisatoriske enheder har mindreforbrug, der overstiger den tilladte overførsel på 2 %, og hvor der ikke er givet en direktørdispensation. Disse beløb overføres efter reglerne ikke. Det drejer sig i alt om 16,7 mio. kr., der lægges i kassen.

Kategori: Budgetter med fuld overførsel

Den samlede overførsel for budgetter med fuld overførsel udgør et samlet mindreforbrug på 82,1 mio. kr. En fuld overførsel betyder, at mindreforbrug eller merforbrug i regnskab 2025 overføres til 2026 uanset beløbets størrelse. Budgetter med fuld overførsel vedrører  primært flerårige projekter og puljer. Af de 82,1 mio. kr. udgør tværgående HR-udgifter 18,2 mio. kr. Overførslen på HR-området vedrører midler og lønpuljer i henhold til overenskomster og aftaler mv.

Kategori: Budgetter med særlig overførsel

Budgetter med særlig overførsel vedrører takstfinansierede institutioner og Materielgården. For takstfinansierede institutioner siger lovgivningen, at over- og merforbrug over 5% skal efterreguleres på taksterne 2 år efter, og derfor indregnes merforbrug på 0,3 mio. kr. i taksterne for 2027. I forhold til overførselssagen betyder det, at de op til 5 pct. overføres til 2026 – i alt et mindreforbrug på 2,1 mio. kr.

Materielgården overfører et mindreforbrug på 2,2 mio. kr.

Kategori: Budgetter med ingen overførsel

Budgetter med ingen overførsel viser, at 59,5 mio. kr. lægges i kassen inden godkendelse af indstillingspunkter. Beløbet vedrører primært puljer og indkomstoverførsler. Budgetter med ingen overførsel får ikke overført mindreforbrug eller merforbrug i regnskab 2025 uanset beløbets størrelse.

Dispensation fra overførselsregler

Merforbrug på arbejdsskadeforsikring på 16,1 mio. kr. under kategorien budgetter med fuld overførsel foreslås ikke overført til 2026, og finansieres indenfor Økonomiudvalget af ubrugte puljemidler under budgetter med fuld overførsel på fagområderne administrativ organisation, lønpuljer og tjenestemandspensioner og ejendomme, som heller ikke overføres til 2026.

Merforbrug på børn og unge på 11,4 mio. kr. under kategorien løn- og driftsbudgetter foreslås ikke overført til 2026, og finansieres indenfor Skole- og Børneudvalget af mindreforbrug på dagtilbudsområdet og skole- og klubområdet på samme kategori, som ikke vedrører institutioner og skoler. Dagtilbud finansierer med et mindreforbrug på 1,1 mio. kr. som ikke overføres, og skole- og klubområdet finansierer med 10,2 mio. kr. som ikke overføres. Af skole- og klubområdets finansiering på 10,2 mio. kr. ville 8,5 mio. kr. have tilgået kommunekassen, da beløbet oversteg overførselsgrænsen på 2 %.

Merforbrug på myndighedsområdet under voksensocialområdet på i alt 3,8 mio. kr. under kategorien løn- og driftsbudgetter foreslås ikke overført til 2026, og finansieres af mindreforbrug vedr. særligt dyre enkeltsager under kategorien budgetter med ingen overførsel, som heller ikke overføres til 2026.

Merforbrug på ejendomsservice under Ejendomme på 22,1 mio. kr. under kategorien løn- og driftsbudgetter foreslås ikke overført, og finansieres af mindreforbrug på bygningsvedligeholdelsespuljen under Ejendomme kategorien budgetter med fuld overførsel. Ejendomme styrer efter en samlet overholdelse mellem ejendomsservice og bygningsvedligeholdelsespuljen, så der holdes igen med vedligehold ved merforbrug på ejendomsservice. 

Økonomi

Sagen har bevillingsmæssige konsekvenser i 2026, og ved gennemførelse af sagen som indstillet medfører det, at der gives en nettotillægsbevilling på 91,4 mio.kr. Hvis overførslerne anvendes vil det medføre et træk på kommunekassen, og en risiko for at servicerammen overskrides i 2026. Der følges løbende op på forbrugstrækket i forbindelse med budgetopfølgningerne i 2026. Til sammenligning udgjorde overførsler fra 2024 til 2025 netto 120,9 mio. kr.

Sagen har ingen konsekvenser for regnskab 2025, som viser et mindreforbrug på driften på 155,1 mio. kr. ift. det korrigerede budget. Mindreforbruget er ekskl. afledt drift fra anlægsprojekter. Før dispensationer fra kommunens overførselsregler indregnes, viser overførselssagen her, at 79,1 mio. kr. af de 155,1 mio. kr. overføres til 2026 og merudgifter for 0,3 mio. kr. indregnes i takster for 2027, mens de resterende 76,2 mio. kr. lægges i kassen i 2025.

En godkendelse af indstillingspunkt nr. 7 medfører at yderligere 12,2 mio. kr. overføres til 2026, som ellers ville blive lagt i kassen. De resterende 19,1 mio. kr. op til de 31,3 mio. kr. er udgiftsneutrale, da disse vedrører mindreforbrug på andre områder som heller ikke overføres.  I alt medfører en godkendelse af indstillingspunkt nr. 7 at netto 91,4 mio. kr. overføres til 2026, mens 64,0 mio. kr. lægges i kassen i 2025.