Regnskab 2025 viser et merforbrug på 47,4 mio. kr. på service i forhold til det korrigerede budget, hvilket betyder, at der er et merforbrug i forhold til servicerammen på ca. 44 mio. kr.

Centrene blev ved 2. budgetopfølgning opfordret til en forbrugsmæssig opbremsning i årets sidste måneder på baggrund af et forventet merforbrug. Som følge heraf er der mindreforbrug på enkeltområder, som søges overført på trods af merforbrug overordnet set.

Derudover afregnes budgetlagte udgifter og indtægter på eksternt finansierede projekter ofte forskudt, og det medfører også et behov for at overføre.

Der søges samlet set om overførsler for 1,1 mio. kr. til 2026, heraf udgør eksternt finansierede projekter -0,5 mio. kr. og særlige overførselsønsker udgør knap 1,6 mio. kr.

De eksternt finansierede projekter på samlet set -0,5 mio. kr. udgøres af 0,9 mio. kr. i serviceudgifter og -1,4 mio. kr. i overførselsudgifter. En beskrivelse af  de enkelte overførselsønsker fremgår af bilag 1.

Tabel 1: Regnskabsresultat i 2025 i forhold til servicerammen og overførsler i 2026

(+) svarer til en budgetudvidelse.

Ud over overførslerne fra 2025 til 2026, som er beskrevet ovenfor, søges der om at få overført mindreforbrug på øvrige driftsmidler til 2027 og på eksternt finansierede projekter til 2029. Konkret søges der om en overførsel på 1,1 mio. kr. til 2027 og knap 1,4 mio. kr. til 2029.

Der er enkelte puljer med mindreforbrug, hvor der tidligere har været en form for kutyme at overføre. Direktionen vurderer, at disse ikke bør overføres med afsæt i den aktuelle økonomiske situation og også med henblik på at behandle alle budgetansvarlige nogenlunde lige. Det drejer sig om mindreforbrug på samlet set knap 0,3 mio. kr. vedrørende Foreningsudvalgets Udviklingspulje (172 t kr.), Musikudvalget (65 t kr.) og Kulturelt Samråd (39 t kr.). Disse er derfor ikke medtaget i de beløb, der indstilles overført eller i oversigten i bilag 1, idet der henvises til, at der er nye budgetter til alle tre formål i 2026.

Principper for overførsel af driftsmidler mellem budgetår

De grundlæggende principper for overførsel mellem budgetårene er beskrevet i kommunens ”Principper for økonomistyring” (PØS). De er lavet for at sikre en hensigtsmæssig økonomistyring på tværs af budgetår. Budgetterede indtægter og udgifter, som afregnes forskudt på grund af udefra kommende forhold, kan søges overført. Tilsvarende gælder eksterne pulje- og projektbevillinger, hvor aktiviteten er forsinket eller udskudt til nyt år.

Decentrale institutioner kan under normale omstændigheder overføre mindreforbrug på op til 2 pct. af deres budget, mens merforbrug som udgangspunkt overføres fuldt ud, jf. PØS’en.

2025 har været et år med økonomiske udfordringer på flere områder. Især de specialiserede områder har oplevet udfordringer som følge af aktivitetsvækst, og dagtilbudsområdet oplever udfordringer med tilpasning af kapacitet til den faktiske udvikling i børnetallet. Ved 1. budgetopfølgning blev der tilført ekstra budget til de udfordrede områder, finansieret af andre områder. Derudover er der mindreforbrug bl.a. som følge af, at centrene i forbindelse med et forventet merforbrug ved 2. budgetopfølgning blev opfordret til en forbrugsmæssig opbremsning i årets sidste måneder.

Især de store merforbrug komplicerer en automatisk overførselsadgang, idet flere af de berørte områder har oplevet væsentlig aktivitetsvækst, og deres budgetoverholdelse i 2026 vil derfor blive yderligere udfordret, hvis deres merforbrug fra 2025 overføres. Samtidig vil en fastholdelse af automatisk overførsel af mindreforbrug, når der ikke også overføres merforbrug, skabe en samlet budgetubalance i 2026. Direktionen har derfor suspenderet den automatiske overførsel i lighed med sidste år.