2. behandling af forslag til Odense Kommunes Budget for 2026

Budgetarbejdet for Budget 2026 blev igangsat i begyndelsen af året med Økonomiudvalgets godkendelse af sagen "Budgetproces og rammeudmelding for Budget 2026". Fagudvalgene og Økonomiudvalget har i løbet af foråret og hen over sommeren arbejdet med Budget 2026. Byrådet har den 17. september 2025 1. behandlet Økonomiudvalgets Budgetforslag for 2026 og skal nu med denne sag godkende det endelige budget for 2026.

Budgetmaterialet er løbende igennem budgetprocessen lagt på byrådsportalen og odense.dk. Den endelige budgetpublikation vil blive gjort tilgængelig samme steder primo december. 

Der har igennem budgetprocessen været inddragelse af medarbejdersiden. Bemærkninger fra Hovedudvalget og Forvaltningsudvalgene er blevet fremsendt særskilt til byrådet forud for 1. behandlingen af budgettet. Hovedudvalget er blevet forelagt ændringsforslagene til 2. behandling af Budget 2026, og byrådet vil dagen før 2. behandlingen modtage eventuelle bemærkninger fra medarbejdersiden.

Budgetaftale – "Et Odense med velfærd og fællesskab for alle"

Alle byrådets partier bestående af Socialdemokratiet, Det Konservative Folkeparti, Venstre - Danmarks Liberale Parti, Socialistisk Folkeparti, Radikale Venstre, Enhedslisten – De Rød-grønne, Moderaterne og Liberal Alliance har den 18. september 2025 indgået en aftale om næste års budget.

Budgetaftalen er inddelt i 3 hovedområder:

1. Velfærd med retning

Der prioriteres en række indsatser indenfor velfærdsområderne. Her kan blandt andet fremhæves:

• En bedre overgang fra børnehave til folkeskole, hvor forårs-SFO udfases.
• Det forebyggende og indgribende arbejde styrkes, så ufrivilligt skolefravær nedbringes.
• Modernisering af legepladser og udvikling af inkluderende lærerige uderum.
• Pilotprojekt med faste teams på tre plejehjem.
• Et bedre seniorliv i Odense, hvor der laves forsøg med emeritusstillinger på velfærdsområderne og foreningspas for seniorer.
• Det specialiserede velfærdsområde får et løft, da der fortsat opleves et markant økonomisk pres, særligt på voksenhandicapområdet. Derudover etableres der pladser til akut opståede behov på voksenområdet, og der investeres i et nyt børnehjem.
• Der investeres i arbejdsmiljøforbedringer herunder brandsikkerhed og håndtering af lovkrav.
• En forstærket indsat mod kriminelle klaner, mod partnervold og mod opioidmisbrug.
• Styrke indsatsen vedrørende kolonihaver for at imødegå ulovlig bebyggelse og beboelse og andre forhold vedrørende snyd og skatteunddragelse.

2. En by i bevægelse: Udvikling og vækst

Der iværksættes en række initiativer i forhold til byens udvikling og erhvervsvenlighed. Her kan blandt andet fremhæves:

• Der investeres i erhvervsjord og udvikling af erhvervsområder, der er attraktive for såvel erhvervslivet i Danmark og udlandet samt for lokale virksomheder i Odense.
• Udarbejdelse af handleplan for bosætningsstrategien under overskriften "Flere borgere i Odense".
• Styrkelse af iværksætteriindsatsen med henblik på at gøre Odense til Danmarks bedste iværksætterhub.
• Fritidsfaciliteter til gavn for fællesskaber, hvor ambitionen er at opføre tre til fire nye haller i Odense.
• Realisering af sidste del af TBT-projektet og et permanent løft af Kongensgadeområdet.
• Fortsættelse af torsdagskoncerter og H.C. Andersen Festivals, samt der investeres i mere kultur på Indre Havn og udvikling af Vikingernes Odense.

3. Et grønnere Odense

Der prioriteres en række indsatser inden for natur, klima og miljø. Her kan blandt andet fremhæves:

• Der investeres i det videre arbejde med klimahandleplan i forhold til at gøre Odense til en grønnere, sundere og mere levevenlig by.
• Mere skov og natur i Odense blandt andet i forhold til naturgenopretning og grundvandsbeskyttelse.
• Fortsættelse af den videre udvikling og implementering af grøn mobilitet herunder flere cykelstier mod syd og mod nord.

Budgetaftalen fordeler 983,5 mio. kr. i 2025-2029 på forskellige tiltag og initiativer indenfor de tre områder, både som varigt drift og som engangsmidler/anlæg. 

Finansieringskilderne i budgetaftalen består af udmøntning af puljer på drift og anlæg indlagt i budgetforslaget. Derudover justeres den nye budgetmodel på beskæftigelsesområdet yderligere vedrørende kontante ydelser. Endelig fortages en ekstraordinær indfrielse af langfristet gæld, som reducerer kommunens samlede gæld, og samtidig reducerer de årlige afdrag, som i stedet kan bruges på driften.

Politiske ændringsforslag

De politiske ændringsforslag, som byrådet skal stemme om i denne sag, er oplistet i 66 indstillingspunkter, som både dækker igangsættelse af tiltag på drift og anlæg, analyser og finansiering.

Tekniske ændringsforslag

Det tekniske ændringsforslag til Økonomiudvalgets Budgetforslag 2026 består af følgende indstillingspunkter:

• Budgettet på ældreboligområdet er tilrettet, jf. fast procedure for tilpasning af budget mellem styringsområderne (Særlige driftsområder, Renter og Afdrag).
  
  
• For at bidrage til aftaleoverholdelse på landsplan (model for den fælles kommunale budgetkoordinering) reduceres overførselspuljen indlagt i budgetforslaget med 39,4 mio. kr., og 10,0 mio. kr. af budget på tjenestemandspensioner flyttes fra Service til Særlige driftsområder. Derudover indlægges en anlægsperiodisering fra 2026 til 2027 af eksisterende anlægsbevillinger på 232,4 mio. kr. I forhold til udmøntning af anlægsperiodiseringen på konkrete projekter kan det blive nødvendigt at drøfte rækkefølgen af besluttede projekter og udskydelse af nogle projekter. Det vil ske senest i forbindelse med anlægsopfølgningen 1. halvår 2026.

Det tekniske ændringsforslag er vedlagt som bilag til sagen.

Budget 2026-2029

Med sagen godkendes følgende:

• Drifts- og anlægsbevillinger stilles til rådighed for udvalgene under de forudsætninger og betingelser, der er beskrevet i Økonomiudvalgets Budgetforslag 2026, og de politiske og tekniske ændringsforslag som disse besluttes ved byrådets 2. behandling af budgettet.
  
  
• Takster vedtages i overensstemmelse med vedlagte takstoversigt, som er tilpasset den nye forvaltningsstruktur, som træder i kraft den 1. januar 2026. Enkelte takster kan først endeligt fastlægges senere på grund af, at der afventes tilbagemeldinger fra ministerier. De endelige takster vil fremgå af publikationen - Budget 2026, som lægges på Odense.dk primo december.
  
  
• Udskrivningsprocenten for indkomstskatter fastholdes på 25,50 % i 2026. Grundskyldspromillen fastholdes på 5,7 promille og grundskyldspromillen på produktionsjord på 6,91 promille.

Det samlede resultat og måltallene i den økonomiske strategi

Byrådet har vedtaget fire økonomiske måltal, som sikrer en sund og stabil økonomi, når målsætningerne er opfyldt.

Målsætningerne i den økonomiske strategi er, grundet den ekstraordinære indfrielse af langfristet gæld og de deraf følgende lavere rente og afdrag, blevet tilpasset. Målsætningen ved både ”resultat af ordinær drift” og ”skattefinansieret resultat” er reduceret med 40 mio. kr. til henholdsvis min. 280 mio. kr. og min. 180 mio. kr.

Med indarbejdelse af ændringsforslaget i budgetforslaget vil måltallene i den økonomiske strategi se således ud for Budget 2026 (skærmprint indgår i bilag):

De økonomiske måltal viser en fornuftig økonomi og giver et godt fundament for næste års budgetlægning. Måltallet for resultat af ordinær drift er opfyldt i alle år fra 2024 til 2028. Det samme gælder måltallet for skattefinansieret gæld, som er faldende i hele budgetperioden.

Målsætningen ved skattefinansieret resultat er ikke opfyldt i årene 2025-2029. Dette skyldes, at der er ekstraordinært højt anlægsniveau blandt andet som følge af Velfærdens Fundament. Endelig er målsætningen for kassebeholdningen opfyldt i alle år.

Der er vedlagt et bilag med resultatopgørelse og bevillingsoversigt fordelt på udvalg.

Aftaleoverholdelse på landsplan

KL har i forbindelse med den fælles kommunale budgetkoordinering arbejdet på at få aftaleoverholdelse på landsplan. Det forventes på den baggrund, at kommunernes samlede service- og anlægsudgifter flugter med de aftalte niveauer i årets økonomiaftale.

For at bidrage til aftaleoverholdelse på landsplan er der, som beskrevet under de tekniske ændringsforslag, indlagt periodiseringer og flytning af budget på Anlæg og Service i 2026. Det betyder, at serviceudgifterne udgør 10.837,8 mio. kr. og bruttoanlægsudgifterne udgør 776,7 mio. kr. i 2026, hvilket flugter med Odense Kommunes vejledende rammer i 2026. 

Den seneste indmelding fra kommunerne til KL på skatteområdet viser, at kommunerne samlet set ligger ca. 390 mio. kr. under det tilladte niveau. Der forventes derfor ikke en kollektiv skattesanktion til kommunerne.

Valg af statsgaranti eller selvbudgettering

Byrådet skal ved 2. behandling af Budget 2026 tage stilling til valget mellem statsgaranti eller selvbudgettering.

Til beregning af forskellen mellem indtægter ved henholdsvis selvbudgettering og statsgaranti anvendes KL’s seneste opdaterede skatte- og tilskudsmodel, hvor der er indlagt skattedata for 2024 og de nye vækstskøn fra Økonomisk Redegørelse, august 2025.

Modellen for valg af selvbudgettering eller statsgaranti er blevet ændret med virkning fra 2026. Den nye model giver kommunerne større budgetsikkerhed, da det nu alene er lokale forhold, som udvikling i kommunes egen udskrivningsgrundlaget og befolkningstal, der afgør, om det er fordelagtigt eller ej at vælge statsgaranti eller selvbudgettering. Dermed er valget mindre afhængig af konjunkturudviklingen og mere afhængig af folketallet i kommunen. Det gælder særligt for en kommune som Odense, der udlignes for lavt beskatningsgrundlag.

Skatte- og tilskudsmodellen viser, at Odense skønnes at få en merindtægt på 21,0 mio. kr. ved valg af selvbudgettering. Det skyldes, at Odenses folketal forventes at ligge mindst 500 personer over statsgarantien. Udskrivningsgrundlaget i 2026 forventes dog på nuværende tidspunkt at ligge under statsgarantien. Men på grund af ordning for lavt beskatningsgrundlag, bliver Odense udlignet ca. 93% af gevinsten eller tabet. Det har derfor mindre betydning.

Odense Kommune har ikke en fast strategi for, hvornår der vælges selvbudgettering. Den risiko kommunen kan/bør løbe vil bero på beløbets størrelse og robusthed i forhold til kommunens egne tal. Odense har tidligere været tilbageholdende med at påtage sig risikoen ved selvbudgettering for en mindre gevinst, som 21,0 mio. kr. relativt set er. Det forventes dog, at selvbudgetteringsgevinster for en kommune som Odense fremadrettet vil være i den størrelsesorden. Herudover vurderes risikoen ved selvbudgettering også at være mindre, da den ikke afhænger af udviklingen af udskrivningsgrundlaget på landsplan.

Den seneste opgørelse fra KL viser at 10-15 kommuner har tilkendegivet, at de forventer at vælge selvbudgettering i 2026.

Borgmesterforvaltningen anbefaler, at der vælges selvbudgettering i 2026, og at den forventede merindtægt først anvendes i 2029, når det samlede regnskab for selvbudgettering er opgjort. De økonomiske konsekvenser vil fremgå af vedlagte ændringsforslag vedrørende selvbudgettering i 2026.

Tilretninger af budgetforlig

Der er indarbejdet følgende tilretninger af budgetforliget:

• Anlægsbevillingen ”Handicaptoilet i centrum” ændrer ansvarligt udvalg fra By- og Kulturudvalget til Klima- og Miljøudvalget.
• Anlægsbevillingen ”Pulje til styrket arbejdsmiljø og trivsel” ændres til en driftsbevilling.

Ny forvaltningsstruktur

Sagen "Økonomiflytninger som følge af ny forvaltningsstruktur" behandles på samme byrådsmøde. De økonomiske konsekvenser af sagen indgår i Budget 2026. Det betyder, at resultatopgørelse og takster mv. tager udgangspunkt i den nye forvaltningsstruktur. Budgettal og bemærkninger vil også blive tilpasset den nye forvaltningsstruktur i det endelige Budget 2026, som lægges på Odense.dk primo december.